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      年末調賬課后問題答疑集錦

      2020-03-05 21:22:24

      1.單位主要是做印刷的,之前的會計沒有及時處理,導致現在賬上留下100萬的原材料和70萬的庫存商品,但實際很少,相差太大,不知如何處理為好

      回答:這個問題問的人很多,庫存多是因為很多單位倒算成本,確保增值稅稅負而導致庫存增加,實際卻沒有這么多,建議大家
      第一:對時間長的庫存可以低價銷售處理一部分

      第二:可以通過網絡低價處理一部分

      第三:對于合理損失,每年年末也要盤虧一部分,不要積累的太多不好消化

      ?

      ?

      2.年底的時候實在是沒有成本費用的發票進來,那先暫估著,然后15.1-4月開的票可以拿來沖掉,是嗎?

      回答:對于當年年末沒有及時來的發票可以在第二年匯算清繳前來可以直接報銷,最好咋年末暫估一下,發票來的時候沖減,這樣處理好一點,匯算清繳后來要經過專項申報,抵減發生當年的所得稅。

      ?

      3.拆遷補償款繳稅是不是收到的補償款減去為拆遷付出的支出后繳納所得稅即可?拆遷支出都是沒有發票的,收據可以入賬嗎?如果今年掛在其他應付款,次年在處理可以嗎?

      回答:拆遷分政策性拆遷和非政策性拆遷,非政策性拆遷是沒有優惠的,政策性拆遷可以在拆遷結束后確認損益,繳納企業所得稅,可以在百度搜一下:政策性拆遷處理

      ?

      4.13年工商年報時,財務報表上的其他應收其他應付自己稍微調整下,可以嗎?

      回答:調賬是可以的,有依據就可以,往來調整需要領導簽字

      ?

      5.單位之前把購買福利的東西都去抵進項稅了,導致留抵了,那要是想交點稅的話,是把原來的進項轉出好呢還是做些無票收入好?

      回答:進項稅轉出

      6、1129上課說的長期待攤費用科目,假如本年度帳面上我不想虧損,本年的房租、本年的運費、本年的利息可以放入這科目嗎?如可以不是和權責發生制相互矛盾嗎?

      回答:本身不想虧損就是自己在做賬,沒有遵循權責發生制

      7、、如收單位借款利息,實際是沒收,我自己暫不做,等所得稅審計時再調增,就可以不用交營業稅了,是這樣嗎?不過他們的利率是按銀行來的.
      回答:調整出來還是涉及所得稅和營業稅的

      8、您說的所得稅匯算41張表是在國稅網上有嗎?我沒看到。
      回答:43張報表,可以搜索:2014年度匯算清繳表

      ?9、我們公司是從事期貨電子交易,每個月收到交易所對公收入,但是交易所只要求開5%左右的手續費的發票,剩余的金額不需要開發票,老板也不想多繳稅,想請教你不開票也不想繳稅的那部分收入該如何進行賬務處理比較合理?

      回答:期貨交易的收入也就是手續費收入

      ?10、還有一個是關于傭金的問題,傭金是給我們公司底下的代理商,從對公賬戶打到對方私賬戶,對方開不出發票,每月傭金數額也比較大,想請教你這些傭金該如何進行賬戶處理比較合理?

      回答:這是回扣,正常途徑不能做賬

      ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?11、法人出國旅行社開的考察費入賬有沒有什么規定?

      回答:沒有規定,只要是合理相關就可以報銷

      ?

      1?2、我有一家外貿公司的賬,沒有業務都是虧損,但是只要一有業務就利潤很高,這樣的話就?是有幾個月虧損很多,有幾個月又利潤很高,我該怎么調節讓利潤每個月平均一下?

      回答:你無法估計你的收入和費用,因此也無法調節你的利潤

      ?

      1?3、現在說的固定資產低于100萬的都可以一次入當期成本費用,那我們這個月進來的入了當?期,以后購進的利潤太高了又想按年份攤銷了可以嗎?

      回答:這是針對開發用的固定資產折舊政策

      ?

      14、請問2013年年報是指201312月份月報嗎?我們公司以前的會計是兼職的,我剛剛開始接手這個公司的賬目,手上只有14年的明細賬和總賬,從開業至201312月底的賬目都在她手上,現在她人聯系不上,如果指的是全年的賬目,我是不是要把全年的帳先做好錄入才可以報年報,還是有其他更快捷的方法?

      回答:你接手按你接手后的財務做賬做憑證,你的稅務申報系統里面有你們公司的期初數,你就接著你們期初數往下做就可以,另一方面,要督促你們領導,及時將以前年度賬本憑證要回來

      ?

      15?我公司是一家商貿企業,從事電子產品行業,為廠家的代理商,客戶為銀行,但是我們的客戶最后一般都要求跟廠家直接簽合同,發票由廠家開給銀行,銀行的款直接打給廠家。但是業務都是我公司接的,我們要跟廠家結算一部分中間的差價,廠家要求我們開電子產品的發票給他們結算,但是我公司又沒有進項,這個差價的結算我們應該怎么開票結算?

      回答:你要這么個業務流程,你們公司只開服務費發票,不需要開增值稅發票的

      ?

      16、我是一家建筑行業的新辦企業(私營有限公司,股東2人)于20149月公司成立,注冊資金1000萬。

      ? ? ?一、實際于915實繳資本20%200萬元,會計分錄是:

      ? ? ??借:銀行存款200?? ? ?貸:實收資本?? ? ?200

      ??9月20日以最大股東名字借出200萬:

      ? ??借:其他應收款個人??200

      ? ??貸:銀行存款?? ? ?200

      ? ? ?二、10月報銷10

      ? ??借:管理費用開辦費?? ? 10

      ? ??貸:其他應收款個人?? ? 10

      問題:1、這種借款是否會被認為是抽資,借款如不改為其他人員,是否會涉及到20%的個稅,需要如何做處理合適。

      ? ? ? ? ?2、報銷款后期改做用于投入注冊資本是否合適。

      ??回答:你們公司還沒有從注冊制下改過來,你們公司已經是認繳制了,實際收多少注冊資金就就直接:借:庫存現金貸:實收資本就可以,你們投進去再解出來應該算抽資了

      ?

      17????我想問您一個問題,我們公司前會計7月份暫估了58萬的成本,9月份暫估沖紅了,成本當月只進了23萬,成本就是負35萬了,本年利潤增加了,然而填利潤表主營業務成本進了23萬,現在等于利潤表利潤總額和本年利潤有差距,我該怎么處理?這樣可以嗎?有沒有什么影響,所得稅有沒有影響?我挺急的,總是不安心,希望您能回復我一下,謝謝!

      回答:不可能的呀,你的利潤總額應該和本年利潤是一致的呀。

      ?

      ?

      18、您好!我們公司是做紅酒進口貿易的,現在的問題是這樣的,因為從2013年到今年海關進口了十幾個柜的酒進來,進口的增值稅是當時一次性交掉的,這樣累計下來有未抵扣的進項有70多萬,然后我們銷售上去年今年又做得不是特別好。2014年截止到11月的銷售只有80多萬,增值稅從13年開始至今就沒交過,今天我們稅管員打電話來詢問這個問題了,我解釋了下原因,他讓我們寫個情況說明過去!聽他的意思是最好讓我們把這70多萬的增值稅抵扣掉,交一些,但是這樣做會有一個問題,就是12月的收入我要一次性做400多萬才能抵扣完,我們的?海運費用、報關清關費是大頭?。都是在一開始的時候就確認掉了,如果一下子做這么多收入所得稅就沒法控制,請您幫我出出主意,因為情況比較急,麻煩您幫我盡快建議下!

      謝謝!

      回答:這個問題應該解決了吧

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      19、陶老師,你好,這次上課的時候講到實收資本的處理,如果股東拿發票過來報銷,入實收資本,那么報表上實收資本的金額跟營業執照上的金額就不一樣的????現在辦營業執照的時候,會要求資金承諾什么時候打進來,到時候這個資金也是入實收資本的,如果抽出來其他應收款又掛帳,那么這種情況怎么處理比較好?

      回答:也可以先其他應付款,到時候再一次轉到實收資本也可以

      ?

      20、?我公司是一家園林綠化行業,我們在發放人工費的時候,是通過工資表的形式入帳的,做的科目是“預付賬款-項目勞務費”,拿到勞務發票的時候才結轉成本,這樣就導致拿到勞務發票是沒有走帳的,這個需要怎么調整呢?這個科目掛著有什么風險?還有就是這個科目應該怎么處理比較好?如果人工費不通過勞務分包的形式還能走別的方法嗎?

      回答:沒有關系的,你太看重科目了,你付的時候沒有發票 你沒有進成本,而是等發票到了才進成本,稅務上沒有問題。

      21、??對于掛靠在我們公司的個人用他的工程款抵房款,我們公司應該如何做帳呢?平時他們收工程款是拿材料發票過來沖的,如果我們收到材料發票錢未打到對方帳戶,而是對方材料公司寫了張代收證明我們直接打給掛靠的人我們公司有什么風險呢?對于掛靠的個人如果賬面上有掛“應付賬款-掛靠人”這個應該怎么調整?

      回答:寫個說明,證明個人和單位是同一人,所要注意的是不要出現虛假發票就可以

      22、??公司收工程款都往預收賬款掛,掛應收賬款會出現倒掛的現象,發票未開,截止到現在,預收賬款已經掛了7000多萬了,如果全部結轉收入當年的收入會過大,那應該如何調整呢?如果轉收入,應交稅金科目有余額掛著有沒有關系?

      回答:工程款有2個涉稅項目:一個是營業稅是按收到金額交的,二是企業所得稅,跨期工程是按完工進度分期確認的。

      23、??由于收入未結轉,導致成本也未結轉,報表上的存貨很大,這個怎么調整呢?結轉成本的時候后面需要附什么原始憑證嗎?

      回答:確認收入,再結轉成本,只要配比就可以

      24、??發放公司年終獎,如果年終獎全部走公司的帳戶,那么對社保的風險有多大?還是說年終獎最好走帳外比較好?

      回答:年終獎是屬于社??趶降?/strong>

      25、??集團公司用我們公司去貸款,帳戶也是他們在用,每年的利息也挺大,我們公司如何做這個利息費用呢?怎么調整呢?

      ?回答:是分公司還是子公司,分公司問題不大,子公司就不行了

      26、??我們公司明年營改增,那么建筑發票未開的是否要去開掉比較好?

      回答:關注營改增的時間和具體政策,估計時間是2105年3月1日

      27、賬面上有些“應收賬款”“應付賬款”掛了很多年了,都是當年走帳未走平的,而且都是好幾百萬的金額,以后也不會再走帳了,那么這種情況要怎么調帳呢?

      回答:按正規處理模式,應收是做壞賬處理,應付轉營業外收入,你先檢查是否是屬于明細賬記錯了還是已經付了,賬上沒有做,查清原因再處理吧

      ?

      ?28、我們公司把借款都記入其他應收款科目,年初時為360263.23元,到201411月為止其他應收款金額為:37881.17元,少部分用于費用報銷,大部分的還款都直接用于支付購買材料的貨款,通過銀行轉賬已經轉走了。像我們這樣的情況該如何將其他應收款的還款部分轉為實收資本呢?

      ? ? ??9月份有一筆銀行到帳的應收賬款誤記入應付賬款,這該如何調整?
      回答:其他應收款和實收資本關系不大吧,除非是貸方余額,認繳制度下,寫個收據給股東,獲得別的股東認可,可以做出資計算,實收資本制就不可以,科目作了,寫個說明自己調整

      ?

      29?我公司是一家私營外貿出口的企業,無內銷。注冊資金500萬,成立于2001年。因外貿形式等原因至201411月止賬面累計虧損510萬(備注:2014年賬面虧損92萬,2013年止累計賬面虧損408萬,經事務所審計后2009年至2013年可彌補的累計虧損363萬)。

      ?? ??考慮到公司虧損巨大,資金周轉困難,20149月老板以他私人的房產抵押貸款350萬直接墊付了供應商貨款,老板同意這350萬是他無償投入公司的資金。結合公司虧損金額和現在工商的政策,有一些賬務處理不清楚。

      1)結合我公司的現狀對這350萬的投入款項是做到營業外收入還是資本公積?這兩個科目哪個科目比較合適。

      2)公司的注冊資金才500萬,賬面上虧損了500多萬,工商年檢有哪些隱患?

      3350萬如果做到營業外收入,有哪些稅收的問題

      ?回答:投資不分有償還是無償,可以做債務重組,確認營業外收入,反正是虧損,不需要交企業所得稅,虧損額這么大,稅務工商都會懷疑是否是真的虧損。

      ?

      30交社保的員工工資6000,第一張表做2500,第二張表做3500,扣個稅在第二張表上扣,應該是兩張表的合計數6000來算個稅吧,個稅申報系統是不是就按照兩個表合計的總的數字去申報啦?那這個第二張表要是做工資的計提,只做個稅的計提的嗎?其他的獎金和津貼下個月直接做進管理費用其他?第二張工資表的憑證也要附工資表的吧。

      回答:問題比較敏感,看看上課的課件看怎么處理吧

      ?

      31補貼問題,我們公司有大學生見習補貼的,每個人標準不同,隔一段時間會有一筆款項打進公司對公賬戶,這個要單獨做張工資表,還是就放到工資表的第二張表里?這是給公司的,究竟補給了員工多少我們也不知道。因為很多不交社保的,全部都是補貼款,這個怎么處理比較好???

      回答:見習補貼是別的部門給你們的是你們公司的收入,你們再怎么給大學生就按照正常的處理就可以,注意大學生見習補貼的條件。

      ?

      32、員工福利問題,公司合作的一個客戶,雙方都是一般納稅人,我們給他做網站的運營,在他的銷售中按比例提傭金,但是他開了發票給我們,寫的是床墊。領導讓把這個作為員工福利做賬,金額有十幾萬,因為我們不賣商品,只是提供運營服務的,這個怎么處理???

      回答:這個行為屬于虛開發票問題,我也沒喲辦法回答呀

      33、股權變更問題:有三家公司要辦理股權變更

      第一個公司:注冊資本100萬,2013新成立的公司,年收入較少,微虧。三個股東其中一個股東將47.5%的股份轉讓給另一股東。轉讓后該股東擁有52.5%股權。

      第二個公司:注冊資本100萬,以前年度連續5年都是微利,去年有13萬利潤,繳納所得稅3萬多,今年每個月管理費用有30萬左右,現在資產負債表總計75萬左右,利潤表巨虧,虧損100多萬,本月和下月準備增加開票補虧做到利潤表微利。公司有5個股東,其中一個將9%的股權轉讓給公司老板,轉讓后老板有59%的股權。

      第三個公司:注冊資本1000萬,2013年新成立公司,公司費用較多,收入很少,目前利潤表虧損100多萬,三個股東,其中一個將40%股份出讓給一個新進股東,轉讓后,三個股東,兩個都擁有40%股權,另一個擁有10%。

      以上所有的問題,比較麻煩的就是股權轉讓的這個,現在已經在準備資料了,還沒有去算個稅,我不知道他們按照什么核查,也不知道我要準備點什么,希望您能多給我指導一下,具體問題你可以隨時打我電話,謝謝了

      回答:股權轉讓問題比較敏感,稅務也管的比較嚴格,要看轉讓合同,和公司財報,還是咨詢一下12366

      34、現老板新投資一家公司,是寧波一家公司的產品代理,(公司有3個股東:陳股東占75%,郭股東占20%,李股東占5%),新公司營業執照、稅務登記都已辦好,銀行開戶也己辦好,只是銀行帳上沒有錢。①陳股東:已打給寧波公司備貨金250萬,打在私卡上40萬,代新公司付開辦費133193元。
      ②郭股東:投資款200萬已到位,但打在私卡上,
      ③李股東:投資款的25萬,也打在私卡上。

      回答:我不知道你要問什么問題,但有一條,沒有打到公司賬上和公司業務無關,會計上有個會計主體的規定

      35一家新公司成立,我作為一名會計,應做好哪些前期工作?特別是對于我這名剛上路的新會計而言,哪些工作不能疏忽,請指點?平常沒做會計,上課有些內容聽不懂,現在開始做會計,腦子上雖有概念,但無從下手,悲???
      回答:問題太大了,建議參加學校的新手訓練營或會計做賬班吧詳細直接咨詢楊老師

      36新公司目前沒有收入,是不是等有了收入的當月再開始做外帳?如果有收入,要提前幾天左右去稅務局辦理申請一般納稅人資格較妥?
      回答:做賬和有沒有收入無關,只要發生業務就要做賬,申請一般納稅人還是等你需要再去申請吧

      37.公司要上市,我們這些新建的代理公司做帳有什么不一樣的要求嗎?

      回答:別人上市和你沒有關系,你還是按你們公司的情況做賬

      38、聽老板說還要提供內帳,內帳格式如何?能不能提供內帳思路?

      回答:社會上內帳有3種一種是按收付實現制核算,一種是按考核口徑核算,還有一種是做一套真實的賬

      39、我們公司是從事期貨電子交易,每個月收到交易所對公收入,但是交易所只要求開5%左右的手續費的發票,剩余的金額不需要開發票,老板也不想多繳稅,想請教你不開票也不想繳稅的那部分收入該如何進行賬務處理比較合理?

      還有一個是關于傭金的問題,傭金是給我們公司底下的代理商,從對公賬戶打到對方私賬戶,對方開不出發票,每月傭金數額也比較大,想請教你這些傭金該如何進行賬戶處理比較合理?
      回答:我也回答不出來呀

      ?

      40公司下的分店已經清算,

      1、可是分店在公司賬上的裝修費+房屋租賃費(掛在長期待攤費用科目下)

      2、應收應付其他應收應付怎么處理?

      回答:分店是子公司就清算后這些科目也沒有了,分公司的話全部歸總公司所有

      41我們餐廳成立時裝修費是先向個人借的款,所以賬上掛其他應付款?,F在還款時沒有還給當初借款人,而是把錢匯到另外一個人卡上,(比如:裝修時是問張三借的錢,現在把錢還給了趙四,這種情況,在賬務處理時我銷的是張三的賬)這樣有沒有什么問題。

      回答:再賬上只要看的出來是還給張三就可以

      42我老板以前公司已經倒閉,但沒有注銷,現在是零申報?,F在又注冊了一家新的公司,把以前倒閉公司的庫存商品放在新公司在銷售,現在是新公司賬上沒有庫存,因為沒有進貨的發票,但有開票銷售,所以這種情況我需要補點什么手續比較妥當。
      回答:稅務上是2個公司,有各自的納稅義務,只要第一個公司賣給第二個公司就可以

      43關于小微企業3萬元以下免征營業稅和增值稅的賬務處理,對于免征的營業稅和增值稅以及附帶的附加稅要不要都做到營業外收入,一并繳納企業所得稅。

      回答:要的

      ?

      44、?我們是園林工程公司,注冊地在蕭山,注冊資金1000萬,去年底新租了一塊土地作苗圃約150畝,今年屯了些大樹和小苗種在那里,苗木采購總成本在140萬左右?,F在公司老板想要把注冊資金增到2000萬左右,因建筑業資質上有要求公司必須實繳資本完成驗資報告。原先計劃是用這塊苗圃里的苗木重新評估作為股東以實物方式進行出資,后咨詢事務所說這樣操作不了。

      現在老板就是想要把這塊苗圃的資產放大,并最終能體現在我們總資產中(準確的說他是想用這塊作為股東出資資本體現在股東權益里),那么我們是不是只能這樣做:

      1、把這塊苗圃之前發生的所有成本費用統計后,抵減公司向老板的借款,從公司把這塊資產轉出去,成為他的個人財產?

      2、公司增資時是不是可以把那塊地上的苗木重新評估作價,然后作為實物出資的方式完成驗資程序。

      3、如果以評估價作為出資出式,苗圃不開票給公司,公司對這部分實物要以怎樣的形式入賬?入賬后成本如何確認?

      麻煩老師從會計和稅務的角度幫我們想想看這樣做可不可行?謝謝!

      回答:自己公司資產增值是屬于公司利潤,不能再評估增值,事務所做法是對的。

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